Arveavgift – bør du overføre verdier nå?

Arveavgiften i Norge ble fjernet i 2014. Det innebærer at du i dag fritt kan gi bort eller etterlate deg verdier uten at mottaker må betale arveavgift.  Dette gjelder uavhengig av beløpets størrelse, gjenstand eller mottaker.

Lovendring?

Selv om Arbeiderpartiet har uttalt at de ikke vil gjeninnføre arveavgift, skal de nå samarbeide med MDG, Rødt og SV. Alle tre har arveavgift som en del av sitt politiske program. Et skatteforlik kan også være aktuelt og da er det blant annet foreslått skatt på arv over NOK 2 000 000, med ulike satser avhengig av beløp og hvor nær slekt man arver fra. Dette reiser spørsmål om man bør utnytte dagens «skattefrie» posisjon til å overføre verdier som forskudd på arv nå – før en eventuell gjeninnføring av arveavgift. 

Ingenting er sikkert – men endring kan skje raskt

Vi vet fortsatt ikke om eller når arveavgift eventuelt blir gjeninnført. Men om det skjer en regelendring, kan det skje raskt. Det kan derfor være fornuftig å vurdere en plan for overføring av verdier allerede nå – både for å sikre forutsigbarhet og for å unngå mulige ulemper ved fremtidige regelendringer. Samtidig er det flere ting man bør vurdere før en eventuell overføring, da vinningen fort kan gå opp i spinningen.

Eiendom

Overfører du eiendom nå for å unngå arveavgift, må mottakeren betale dokumentavgift (2,5 % av markedsverdi). I tillegg vil mottakeren bli ansvarlig for eiendomsskatt, kommunale avgifter, og vedlikeholdskostnader. Arveforskudd kan også påvirke mottakerens formuesskatt, eller studenters muligheter til å få stipend og lån fra Statens Lånekasse. Dersom eiendommen ikke skal benyttes av mottakeren selv, bør det vurderes om overføringen kan utløse skattemessig gevinstbeskatning. Det er derfor viktig å gjøre en konkret vurdering før eiendom overføres, både med tanke på økonomi, bruk og langsiktige planer.

Aksjer

Er det snakk om overdragelse av aksjer eller familiebedrift, må man vurdere om det er ønskelig at neste generasjon skal overta drift og ansvar, hvordan verdiene bør fordeles mellom barna og om det i en periode er ønskelig å beholde kontrollen i selskapet samtidig som eierskap overføres.

En vanlig løsning er å opprette A- og B-aksjer, der A-aksjene har stemmerett, mens B-aksjene gir økonomiske rettigheter. Dette muliggjør en verdioverføring uten at man gir fra seg styringen. Dersom du ikke ønsker å gjennomføre selve overføringen ennå, kan du likevel tilrettelegge for det for eksempel ved å opprette ulike aksjeklasser og beholde eierskapet inntil videre.

Hva bør du gjøre nå?

Om det er lurt å overføre verdier nå, avhenger av din situasjon. Vurder blant annet:

• Har du eiendeler du ønsker å gi videre i nær fremtid?
• Ønsker du å sikre forutsigbarhet for arvingene dine?
• Vil du unngå usikkerheten knyttet til fremtidige politiske endringer?

Uansett om du ønsker å overføre verdier nå eller vil vente, anbefaler vi at du utarbeider en plan for arv og eierskifte. Det gir deg bedre oversikt og fleksibilitet – og kan spare deg og dine nærmeste for både skatt og konflikter i fremtiden.

Ta kontakt med oss for en gjennomgang av din situasjon.